淺論台灣社會保險

世代不公：隨收隨付制導致年輕人補貼老年人的情形越來越嚴重

隨收隨付制(Pay as you go)：透過再分配及世代間移轉，進行財務資源的再分配與財務責任的轉嫁。簡單來說，我們繳的保險費，是付給目前正要、或已經退休的老人；等到我們退休時，就換下一代繳錢養我們。台灣的社會保險只有勞退採取個人帳戶制。

現實狀況：越來越少的工作人口，要養越來越多的退休人口。

台灣歷年新生兒人數 - B出生及死亡 -> 01出生數及粗出生率(按登記)(36)

民國70年：415,808 / 民國80年：320,384
民國90年：257,866 / 民國100年：198,348

現在平均7位年輕人養1位老人，20年後會變成2.5位年輕人養1位老人。

這造成甚麼問題？越早退休越爽，越晚退休越痛苦。

參加年金保險制度的被保險人，在到達一定年齡退休時，其所領受的老年年金額均超過所繳保險費及其孳息收益的合計額，但羊毛出在羊身上，這些多領的錢都要由越來越少的年輕人來支應。

解決方法：

a. 減少世代補貼：提高保險費率、降低所得替代率、延後退休年齡，藉著累積大量的浮存金以減輕下一代的負擔。

b. 提高累進稅率：讓有錢人補貼窮人。

c. 改變補助方式：以非金錢的方式維持退休者的生活水準，如社工照顧、安養中心等。

族群不公：軍公教保險制度設計不良，卻要全民買單

因為新制已經納入永續概念，虧損靠提高費率挹注，因此這邊主要是提舊制的問題：

a. 優惠存款和現行利率利差驚人：

近年的定存利息只有1-2%。但目前軍公教18%優存戶超過51萬人，優惠全額4503億，利息801億，預計104至105年優存戶數會達到最高峰。此外還有公股銀行員工13%優存，國庫要補貼39億元，這個數字每年還會持續增加。

b. 軍公教保險提撥率不足：

當初保險費率並未依照收支平衡原則訂定，施行費率均低於實際費率，政府僅立法規定虧損由財政部審核撥補。早年提撥率8%，目前12%，公教人員預定修正至15%，軍人預定修法至18%。但政府自行精算，即使是新制，若要維持目前所得替代率，費率需要提高至40%，這部分比較偏向世代不公，即新進公務員要養屆退公務人員。

c. 軍公教工作年數更短，領退休金年數更久：

國人平均年齡79歲。目前勞工法定可全額領退休金年齡：60歲，逐年提高，115年為65歲。

軍公教可全領退休金資格：任職25年、年滿50歲，修法後任職30年、年滿55歲。

這導致軍公教平均退休年齡為：公務人員55歲、教師53歲、軍人43歲。

現行制度下，一名五十歲到五十五歲退休的公務員或教師，可領到的老年給付少則2000萬、多則超過3000萬元。

上面幾個現象都造成軍公教保險繳得少領得多，現在是7個年輕人養1個老人，但卻是數十人繳稅去養一個退休公務員。

解決方法：

a. 同勞保：

減少世代補貼、提高累進稅率、改變補助方式。

b. 落實「pay as you go」：

媒體和政府很巧妙的把焦點轉移到「勞保也要由政府審核撥補」，但羊毛出在羊身上，不論是靠提高保險費率、或是加稅來撥補虧損，付錢的仍然是全國人民。

即使將勞保納入撥補，勞保(保戶將近千萬人)虧損由全民稅收買單，軍公教(保戶數十萬人)保險虧損仍然由全民稅收買單，看出問題在哪裡了嗎？

若維持現狀，舊制多數人補貼少數人的現象會持續存在，以公教人員保險法第五條為例：「保險財務如有虧損，其屬於中華民國八十八年五月三十日以前之虧損及潛藏負債部分，由財政部審核撥補；其屬於中華民國八十八年五月三十 一日以後之虧損部分，應調整費率挹注。」

當然補貼問題在舊制退休人員得享天年後會逐漸緩和，但若要維持政府負債水準不暴增，代價會是全民加稅數十年。

個人認為解決問題的根本辦法是取消所有的政府撥補法條，勞保由勞工全體繳費來維持，軍保和公教保險由軍人和公教人員全體繳費來維持，這樣才能真正維持這些社會保險的永續機能，又兼顧公平正義。